今年中に“これ”をやらないと、無駄に多く税金を払い損する人

　たとえば１００万円で購入した株が１２０万円に値上がりしており、ＮＩＳＡの非課税期間が終わっても売却せず、そのまま通常の口座に移ったとしましょう。この場合、通常の口座にて１２０万円で購入した株として取り扱われることになります。その後、通常の口座で１４０万円まで値上がりして売却した場合、１２０万円で購入した株として取り扱うので、利益は１４０万円－１２０万円＝２０万円となり、税金は２０万円×２０．３１５％＝約４万円となります。つまり、ＮＩＳＡ口座での２０万円の値上がり分は実質非課税となります。

　一方、たとえば当初１００万円の株式が８０万円まで値下がりした場合には、通常の口座で８０万円で購入した株として取り扱われることになります。このとき仮にその後１２０万円まで値上がりして課税口座で売却をした場合、利益は１２０万円－８０万円＝４０万円が利益となりますので、税金は４０万円×２０.３１５％＝約８万円となります。

　取得時よりも移す時に株価が下がっている場合に、その後株価が値上がりして課税口座で株式を売却すると、ＮＩＳＡ口座の恩恵を受けられなくなるどころか、ＮＩＳＡ口座の利用によってかえって税金が増えるという可能性があります。放っておくと節税どころか税金の増加さえ招く可能性がありますので、対処方法をしっかり考えておくことが大切です。

受取配当金は要注意

　本来投資した株式に関する受取配当金にも税金がかかりますが、ＮＩＳＡ口座で投資した株式に関する受取配当金は非課税となります。ただし、非課税とするためには、受け取り方に注意する必要があります。受取配当金は銀行口座で受け取る方法やゆうちょ銀行で受け取る方法などがありますが、ＮＩＳＡ口座で運用している上場株式の配当金などを非課税とするためには、「証券会社で受け取る方式（株式数比例配分方式）」を選択しなければなりません。この方法以外を選択している場合には、受取配当金に課税されてしまいますので、権利確定日（配当など株主に権利を与えることが確定する日）までに証券会社で受け取る方式に変更しておきましょう。

非課税の恩恵を２０年にわたり受けられる制度がスタート

　２０１８年から「つみたてＮＩＳＡ」制度がスタートしました。つみたてＮＩＳＡとは従来のＮＩＳＡと同様に配当金や運用益が非課税となる制度ですが、つみたてＮＩＳＡの投資上限額は４０万円と従来のＮＩＳＡの上限１２０万円と比較して金額が少額となります。一方で非課税期間が最長で２０年間と従来のＮＩＳＡよりも長期となり、長期的な分散投資のメリットを生かせる制度で、少額・低リスクで投資をしたい方などにおすすめの制度です。詳細については次回説明します！

亮子「つみたてＮＩＳＡを活用すれば、毎年４０万円のコツコツ投資ができるね」
啓子「一般のＮＩＳＡはロールオーバーができるとはいえ、５年は意外とあっというまですよね」
亮子「つみたてＮＩＳＡと一般ＮＩＳＡは年ごとに選択が可能なんだよね？」
啓子「では、そのあたりは次回ということで！」
（文＝平林亮子／公認会計士、アールパートナーズ代表、徳光啓子／公認会計士）