IT業界のタブー、蔓延する架空循環取引の全容解明へ…関与の大手企業社員は議員秘書に転身

　昨年暮れあたりから取り沙汰されてきた、ＩＴ業界を舞台とする架空循環取引の全容が概ね明らかになってきた。不正行為の中心にいたのは、ネットワンシステムズのシニアマネージャーだった人物とみられている。過去を振り返れば、ＩＴ業界では２００４年から２００８年頃にかけ大規模な架空循環取引が次々と明らかになったことがある。じつはこの時もキーマンの１人として暗躍していたのは、ネットワンシステムズの幹部社員だった。そんな業界に蔓延る闇の系譜を紐解いてみよう。

　まずは今回明らかになった架空循環取引である。不正行為発覚の端緒は、東京国税局が昨年１１月に行った税務調査だった。それを機に各社の社内調査が本格化した。これまでに関与が判明した企業はネットワンシステムズのほか、日本製鉄系の日鉄ソリューションズ、東芝系の東芝ＩＴサービス、富士電機系の富士電機ＩＴソリューション、ダイワボウホールディングス系のダイワボウ情報システム、みずほリース系のみずほ東芝リースといったところ。不正行為は２０１５年頃に始まり、税務調査が入った２０１９年１１月頃まで約５年間にわたり続いた。

　架空循環取引とは商品の実態がないにもかかわらず、証憑類を形式的に整え、それに基づいた入出金を行うことで、正当な取引と見せかけ、売上や利益を水増しするものだ。今回、そうした不正取引の累計額は多くの会社で２００億円前後に上った。最も多額だった日鉄ソリューションズでは４２９億円である。各社が懐に入れていたマージン（粗利益、仕入れ額に対する販売時の上乗せ額）は販売額に対し概ね５％前後だったようだが、ネットワンシステムズだけは約１３％と高い数字になっていたようだ。

　これら不正取引を主導していたのは、ネットワンシステムズの東日本第１事業本部で中央省庁向け営業を担当していたシニアマネージャーだったとみられる。その人物が各社の営業マンに話を持ち掛け、次々と架空取引をでっち上げ、複雑多岐にわたる商流を仕切っていたようだ。それら取引で動いていた資金の一部は、システムエンジニアに対する教育費の名目で友人が経営する会社に流れていた疑いがあるという。その額は毎月数千万円に上ったとされる。また、各取引のマージンを調整するため、取引から捻出した資金をあとで関与企業に補填することもしていたようだ。

架空循環取引が行われやすい業界の特徴

　ＩＴ業界の特徴は、ひとつのシステムを完成させるのに際し上流企業と下流企業の見分けがつきにくい点にある。一般の取引なら素材メーカーから部品メーカーを経て完成品メーカーへと至る一方通行の流れがある。ところが、ＩＴ業界の場合、ある会社は上流企業になることもあれば、下流企業になることもある。このため同業者間の取引が輻輳することが常態化、それにつけこんで架空循環取引が行われやすい。ただし大半の場合、次々とマージンが上乗せされていくため取引額が膨らみ、どこかで資金的に行き詰まる。

　架空循環取引の多くは、営業マンが個人成績をよく見せかけるために行われる。言ってみれば、営業マン同士の談合の世界である。が、時として経営トップによる指示の下、会社ぐるみで行われることがある。そうなれば、粉飾事件として当局に摘発されることとなる。過去の有名なケースとしては、２００４年に摘発されたメディア・リンクス事件、２００７年に表面化したアイ・エックス・アイ（ＩＸＩ）事件、２００８年に経営破綻が起きたニイウスコー事件が知られる。それら事件は別個のものではなく、架空循環取引の商流は水面下で一部交わり合ってもいた。

ＩＸＩ事件

　さて、ここで焦点を当てようとするのはＩＸＩ事件である。

　大阪に拠点を置く同社は２００２年にナスダックジャパン市場に上場したが、それ以前から架空循環取引に手を染めていた。やはり大阪に拠点を置いていた前出のメディア・リンクスや、同社と手を組んだ営業チームが水面下で暴走していた伊藤忠テクノサイエンス（現伊藤忠テクノソリューションズ）と前々年頃から取引を重ねていたからだ。メディア・リンクスをめぐっては、のちに売上高のほとんどが架空循環取引によるものだったことが明らかになっている。

　ＩＸＩが主宰する架空循環取引で特徴的だったのは、参加企業を結びつけるその道の指南役が複数関わっていた点にある。その１人がネットワンシステムズの元部長だった。ここでは仮にＡ氏としよう。

　１９６０年生まれのＡ氏は愛知県内の私立大学を卒業、化学品メーカーや複合機販売会社を経て２０００年にネットワンシステムズに転職した。入社２年後には事業戦略室長に取り立てられており、関係者によれば、同社で中興の祖とされる佐藤一雄社長（当時）にずいぶんと可愛がられ、「最後の教え子」のような存在だったという。「腰は低いが迫力がある」「押しが強い」――。Ａ氏に関してはそんな人物評が聞かれたものだ。

　Ａ氏が架空循環取引と接点を持つようになったのは、２００４年頃のことだったとみられる。その年４月、公共事業本部の西日本事業部長として関西に赴任している。当時、関西ではメディア・リンクスによる架空循環取引が行き詰まりを見せつつある一方、かわりにＩＸＩが「商流ファイル」なるものを参加企業に配布して不正取引の輪を広げている最中だった。

　そんななか、同年１０月頃、Ａ氏はある人物と知り合う。日本アイ・ビー・エム（ＩＢＭ）の西日本支社でやはり公共調達部門に所属する営業マンだった。ここではＢ氏としておく。Ｂ氏が日本ＩＢＭに入ったのは２００２年だが、じつはそれ以前から別の会社でサラリーマンを務めつつ副業に精を出していた。「創研アイデアプロダクション」なる屋号でデータ入力の内職を始めたのは１９９６年頃。日本ＩＢＭ入社後、その内職は架空循環取引の仲介業へと姿を変える。それは、その年１０月頃のことだったとされる。

架空循環取引への包囲網

　この頃、メディア・リンクス事件の摘発で架空循環取引の輪からは参加企業が次々と抜け落ちていた。そうした状況下、Ｂ氏のような仲介役が暗躍する素地が生まれた。当の日本ＩＢＭですら取引基準の厳格化を社内に通達していたほどである。

　ネットワンシステムズのＡ氏はそんな日本ＩＢＭ社員のＢ氏からある案件を紹介された。それがＩＸＩの絡む取引だった。おそらくその前後の時期にＡ氏は架空循環取引のコンサルタント業に自らの生き残りの道を見いだしていたようだ。その年６月、佐藤社長が急死、Ａ氏は後ろ盾を失ったところだった。

　Ｂ氏を見習ったのか、Ａ氏もまた自分の会社を内密に持とうとした。「会社があれば譲ってほしい」――。Ａ氏は知り合いのＩＴ関連会社社長にそう持ち掛け、資本金の１割ほどの値段で休眠会社を買い受けた。その会社、「スカイピー・コム」はもともと秋葉原電気街のネット版を目指して２０００年に大手通信会社の出資も受け設立されたものだった。

　あくまでネットワンシステムズの社員であるＡ氏は表に出られないため、知り合いの公認会計士にスカイピー・コムの代表者になってほしいと依頼する。２００４年暮れから翌年初め頃の話だ。帳簿管理などを任されていたその会計士によると、最初は月１～２件の取引で１０００万～２０００万円がマージンとしてスカイピー・コムに入っていた。ところが、加速度的に増加、億単位のカネが次々と入ってくるようになったという。スカイピー・コムは単に仲介だけでなく、取引の当事者をも務めるようになっていた。怖くなった会計士はＡ氏に対し「代表取締役をもう降りたい」と伝える。２００５年７月頃のことだった。

　Ａ氏はその年４月、関西から東京に転勤で戻っていた。同時期、居宅となる品川のタワーマンションをスカイピー・コム名義で買っている。しかし悪事がいつまでも続くはずはない。その年暮れ、ネットワンシステムズに対し外部から告発がもたらされた。Ａ氏が個人会社を持ち何やら怪しげな商売をやっているらしいとの情報だ。すぐに社内調査が始まった。

　結局、自身への追及の手が迫るなか、Ａ氏は翌２００６年３月末に「一身上の都合」でネットワンシステムズを依願退職する。前年末にはＢ氏も日本ＩＢＭを退職していた。架空循環取引への包囲網は徐々に狭まっていた。

失われた業界のモラル

　しかし、それでも業界を侵食する不正はなおも１年ほど続いた。ＩＸＩは２００５年８月頃、架空循環取引を継続させるための資金供給源として東京リース（現東京センチュリー）を引き込み、それを「簿外債務スキーム」と名付け、さらに大規模に不正を行うようになっていた。このスキーム作りにもＡ氏は深く関与していた疑いが濃い。２００６年９月、Ａ氏は東京リースの担当者に宛てこんなメールを送っている。

「嫁入り先の見つからない案件が４５億円あります。現在調整中でありますがご支援を頂けそうであればご紹介をよろしくお願い致します」

　他方で翌月、Ｂ氏はＩＸＩからこんなメールを受け取っている。

「お世話になっております。９月のお話の中で資料の件につきまして商流を確定致しましたのでご確認下さい。担当者は以下の通りです」

　そしてＢ氏はＡ氏にこう連絡メールを送信した。

「お疲れさまです。今月末支払いの案件がＦＩＸいたしました。お手数ですが各社への対応よろしくお願いいたします」

　この間の２００６年４月にはＴＩＳの営業マンも横浜市内で「えれがんす」なる有限会社を設立し、架空循環取引の仲介業に乗り出していた。業界のモラルは失われたも同然の末期的症状を呈していたといえる。

　最終的にＩＸＩによる架空循環取引が行き詰まったのは２００６年晩秋のことだ。監査法人が１００億円を超す棚卸資産（＝架空在庫）が過大と指摘したのが契機だった。翌年１月、ＩＸＩは民事再生手続きを大阪地裁に申し立て倒産。元社長ら旧経営陣は２００８年５月、金融商品取引法違反で大阪地検特捜部に逮捕された。

　この間、Ｂ氏は脱税に問われた。交際女性の生活費や日本ＩＢＭでの正規の営業活動のため背負い込んだ借金の返済資金を確保するため、架空循環取引の仲介業で荒稼ぎしていた儲けを申告していなかったからだ。

　そうした一方、Ａ氏は逃げ延びた。架空循環取引の輪が断ち切られたため、取引相手といくつかの民事裁判を争う羽目となったものの、刑事に問われることはなかった。この期に及んでもＡ氏は架空循環取引を「先行支払い取引」だったと裁判の場で強弁し不正行為を否定していた。２０１２年、Ａ氏は民主党国会議員の私設秘書を務めるかたわら、東京都内の建築資材会社の会長に突如就任、同社が破産する直前まで務めた。スカイピー・コムを通じその会社に数億円を資金支援、回収が滞ったため直接乗り込んだのだ。民事裁判に提出された本人の陳述書によれば、当時のスカイピー・コムには１０億円を超す潤沢な資金があったという。

　ニイウスコー事件後、ＩＴ業界を舞台とする架空循環取引はさすがに収束していった。もっとも、その数年後から再び水面下で始まっていたことが今回明らかになったわけである。これまで見てきたように、以前の不正は業界のあちこちで同時多発的に始まったものが途中で重なり合い規模を大きく広げていった。今もどこかで別の不正行為が行われていないとは限らない。

（文＝高橋篤史／ジャーナリスト）