今年中に“これ”をやらないと、無駄に多く税金を払い損する人

　たとえば通常の口座で１０万円の利益が発生し、ＮＩＳＡ口座で６万円の損失が発生したら、合算できないので１０万円についてそのまま約２万円の税金が課されてしまいます。通常の口座であれば、売却益と売却損を合算した後の利益４万円について約８０００円の税金が課されるので、損益通算できるほうが有利となります。

　また、通常の口座では発生した損失が相殺しきれない金額の場合には、翌年に損失を繰り越して翌年の利益と合算することができる繰越控除を利用することができますが、ＮＩＳＡ口座で売却した場合には繰越控除の制度を利用することができません。

　そのため、ＮＩＳＡ口座で損失が出る場合には、のちほど説明する引き続きＮＩＳＡ口座で保有し続けるロールオーバーという方法か、通常の口座に株式を移して保有し続ける方法を選択するほうが有利となる可能性が高いでしょう。

（１）―＜２＞ １２月末までに売却（利益が出ている場合）

　保有している上場株式の株価が値上がりしていて、購入時よりも株価が高い場合に株式を売却すると利益が出ることになります。ＮＩＳＡ口座で株式を売却した場合、売却益に対して税金はかかりません。利益が出ている場合には、売却することで、ＮＩＳＡ口座による節税（非課税）の恩恵を受けることができます。

（２）ロールオーバーを利用する（新たに開始するＮＩＳＡ口座の投資枠に移す）

　ロールオーバーとは、新たなＮＩＳＡ口座に株式を移すということです。ＮＩＳＡ口座は２０２３年まで毎年利用可能ですので、２０１９年に新たに用意されるＮＩＳＡ口座に株式を移すことで引き続き非課税の恩恵を受けることができます。従来はロールオーバーの上限金額が決まっていたのですが、現在は上限が撤廃されていますので、よりロールオーバーを利用しやすくなっています。ＮＩＳＡ口座の株式が今後値上がりする見込みなどの理由で、今すぐに売却したくないという方は、ロールオーバーによって新たなＮＩＳＡ口座に株式を移し、より多くの利益が出たところで売却すれば、節税額も大きくなります。

（３）通常の口座（特定口座・一般口座）へ移す

　売却もロールオーバーもしないという場合に、ＮＩＳＡ口座から通常の課税される口座へ株式等を移す方法です。ＮＩＳＡ口座について、何も手続きをせずにいた場合には、この方法が選択されたものとされ、通常の口座に自動的に移されます。金額は株式取得時の金額ではなく、移管時の株価です。